Estado de Resultados Directivo y Balanza
Desglose mensual, trimestral y anual comparativo contra presupuesto (vs. Budget) y periodos anteriores.
Management Reporting · MR
Reportes financieros y de gestión
Diseñados para la toma de decisiones directivas, reportar a casas matrices en el extranjero (reporting packages) o presentar información a inversionistas y bancos.
Consolidación Financiera NIIF / US GAAP
Ajustes y conversión de estados financieros locales (NIF) a normas internacionales para corporativos internacionales.
Estado de Flujo de Efectivo
Cash Flow Statement: análisis de entradas y salidas operativas, de inversión y financiamiento, incluyendo proyecciones de liquidez a corto y mediano plazo.
Análisis de Capital de Trabajo
Working Capital: reportes de antigüedad de saldos de cuentas por cobrar (CxC) y cuentas por pagar (CxP).
Análisis de Variaciones y Rentabilidad
Indicadores clave de desempeño (KPIs), margen bruto, EBITDA y costo de ventas por línea de negocio o centro de costos.
Tax Compliance
Reportes fiscales y de cumplimiento
Orientados al monitoreo de las obligaciones ante las autoridades tributarias, como el SAT, y a la mitigación de riesgos fiscales.
Situación Fiscal y Conciliación Contable-Fiscal
Conciliación entre la utilidad contable y la base gravable para el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Conciliación de CFDI vs. Contabilidad
Auditoría recurrente entre la facturación emitida/recibida en el portal del SAT y los registros del sistema contable para identificar discrepancias o facturas canceladas.
Reporte de IVA y Acreditamientos
Papeles de trabajo detallados de IVA cobrado, pagado, acreditable y determinación de saldos a favor para devolución o compensación.
Póliza y Diagnóstico de Materialidad
Documentación y soporte probatorio —entregables, contratos y cotizaciones— de las operaciones deducibles para sustentar la razón de negocios ante revisiones.
Retenciones e Impuestos Locales
Resumen de retenciones de ISR e IVA —honorarios, arrendamiento y RESICO— e Impuesto Sobre Nóminas (ISN) por entidad federativa.
Materialidad fiscal
Documentar la existencia real de las operaciones
La materialidad fiscal en México es el principio fundamental exigido por la autoridad tributaria (SAT) para comprobar que las operaciones contratadas por una empresa —especialmente la prestación de servicios intangibles, asesorías y consultorías— existieron en la realidad y no se tratan de simulación de actos o compra de facturas (CFDI sin sustancia económica, regulados bajo el artículo 69-B del CFF).
Para que un gasto sea estrictamente deducible para el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y su IVA sea acreditable, ya no basta con contar con la factura (CFDI) y el comprobante de pago o transferencia bancaria; se requiere la trazabilidad documental integral que demuestre el antes, durante y después de la prestación del servicio.
A
El Antes
Marco Jurídico y Comercial
Contrato de prestación de servicios: firmado por las partes, detallando con claridad el objeto del servicio, los entregables esperados, vigencia, honorarios y condiciones de pago.
Ratificación de fecha cierta: para operaciones relevantes o de alto monto, contrato ante notario público, corredor público o mediante firma electrónica avanzada con constancia de conservación de mensajes de datos (NOM-151).
Propuesta de servicios o cotización previa: correo electrónico o documento formal donde se cotiza y define el alcance del trabajo.
B
El Quién
Capacidad Operativa y Técnica del Proveedor
Infraestructura del proveedor: comprobantes de que la empresa proveedora cuenta con personal capacitado, activos, oficinas y recursos indispensables para prestar el servicio.
Cédulas profesionales o currículum: evidencia de la idoneidad técnica de los especialistas que ejecutaron el trabajo.
Constancia de Situación Fiscal y Opinión de Cumplimiento (32-D): en sentido positivo al momento de la contratación.
C
Durante y Después
Entregables y Evidencia de Ejecución
Entregables tangibles: informes finales, dictámenes, reportes de avance, memorias de cálculo, presentaciones, minutas de trabajo o bitácoras de actividades.
Comunicaciones de trabajo: correos electrónicos institucionales, minutas de reuniones de seguimiento, folios de soporte o listas de asistencia.
Registros de entrega/recepción: mails de envío de entregables o acuses de recibido por parte del cliente.
D
Trazabilidad
Trazabilidad Financiera y Razón de Negocios
Comprobante de pago y estado de cuenta: transferencia bancaria donde conste la salida del recurso de la cuenta del contribuyente hacia la cuenta del proveedor.
Convierte la información contable en una herramienta de gestión
Conversemos sobre los reportes, conciliaciones y soportes documentales que requiere tu operación.
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